移民英國你要知！過去我們討論過Income Tax, Capital Gain Tax入息稅、資產增值稅和稅務身份Domicile 等等。如果想重溫可以到Youtube觀看，並先了解你稅務身份的情況。
這段時間我們應著重英國的遺產稅。很多人說遺產稅不太重要。第一，還年輕應該還未需要。第二，可能到我過身的時候，想管也管不到。但想周詳一點，你不是將你的資產給你的小朋友或摯愛，甚至是你將個麻煩的稅務責任傳給下一代，這是第一個問題。第二個問題是關於百分比。可能大家有聽說過英國的遺產稅高達40%！即是說你一生人賺的和投資的、儲蓄得來的資產，要將40%交給英國政府，又是否合乎你想在理財上的安排呢？如果是便沒有問題！如果否的話我們就要了解和想想怎樣規劃。所以今天我們會討論英國遺產稅是什麼？喜歡這個話題的朋友可以click, like, share鼓勵我們的團隊。開始的時候都想提醒各位，今天提供的資訊都是我們相信正確無誤，記得規劃的時候找你的理財顧問和稅務師做諮詢。
其實之前2021年時我在信報上有分享過，英國有些人稱英國遺產稅叫自願稅。這個稱呼怎麼來的?其實是英國的前財長改的。為什麼是自願呢?原來你是想貢獻給英國政府，你不去規劃的話你自願交稅當然歡迎。正常遺產稅是可以透過很多planning、很多工具令到你大幅減免。
2016年有以下一則新聞：
一位公爵收九十幾億鎊的資產。但其實他其中的6億鎊裏面的40%是需要繳交遺產稅。為什麼？因為大量的資產包括：股票、房地產⋯⋯其實都放在信託入面。所以這些都不需要給徵稅。既然英國的公爵都去做稅務管理的時候。我們作為香港人為什麼不做呢？
這裡再提一提大家！記得每一個人其實都有兩個身份，包括你的Tax Residence和Domicile情況。即是你的居民身份和居藉身份。而當中可以留意，像很多香港人，未移民之前是非英國居民亦非英國居籍。在這情況之下你有什麼遺產稅要交。你在英國的一些物業當然要繳交，但是非英國的資產就不用。你移民過去成為英國的稅務居民，但你還未成為英國居籍的話都是一樣。英國裏面的資產就需要交，包括你的物業和其他不同的資產。但非英國的則不用。
第三 ，是英國的稅務居民，同時你在某年成為英國居藉UK Dom的話，你全世界的資產包括英國或者其他地方，都需要繳交。如果你要了解自己是否英國居藉/居民的話。就要觀看之前的短片。所以在遺產稅的計劃上面，是否英國居藉就變得重要。再提提大家，居藉等於什麼呢？後面的說法是，你是否Dom或者Non-Dom，我就泛指你是否UK-Dom。居藉會跟什麼掛鉤呢？就是跟你的Permanent Home掛鉤。即是你的永久居住地在哪，又或者你最有connection最有密切關是的國家在哪裡，就會證明到你的居藉。究竟怎樣介定 permanent home？哪裡最多connection？即是當你被人查或者要交的時候，你就要去繳交證明，去證明哪裡才是你的permanent home。例如家人在哪裡居住？小朋友在哪裡讀書？？你在哪裡居住？交水電煤費用是否在你名下？甚至你買機票，或者你在網上平台上說明已經移民，永遠移居英國。很多證明你的居住地在哪裡，而去確定你的居藉。
而有些人一出世的時候已經是英國居藉。如果你父母有結婚的話，你父親的居藉就等同你的居藉。否則就會根據你母親的居藉，即是如果你本身父親或母親本身是英國居藉身份，你就會擁有英國居籍的身份。這裡舉個複雜但又是真人真事的例子：Peter在英國倫敦出世。爸爸是俄羅斯人；媽媽是英國人。他們沒有結婚，但他在英國長大。然後在香港生活了9年，現在住在澳洲，我們看看他擁有什麼身份：
1）他同時擁有俄羅斯的國籍。因為爸爸是俄羅斯人和有passport
2）因為他媽媽是英國人，所以他擁有英國的Domicile身份。
3）因為他在香港住滿7年，所以他擁有香港的永久居留權。
4） 因為他現在住澳洲，所以他是一個澳洲Resident。
5） 同時他持有愛爾蘭的passport（因為在歐洲出入會比較方便），所以他擁有祖母的愛爾蘭passport。
所以一個人的身份，如果本身只在香港長大的可能好簡單，持有香港身份證、bno、passport便可。但當你做移民的時候，你就要留意自己持有什麼Passport？？你的居藉是什麼？以及你是哪裡的稅務居民？或同一時間持有很多的身份？其實在英國的稅務制度上面，每一個人其實都有他的居藉。大部分香港人，如果你過去很少去英國或者只觀看球賽，或者去旅行，其實你在英國沒有連結或投資等。那你的居藉就是香港。但是當你有考慮或者曾經在英國長住過，你擁有英國的物業，或者你父母原來英國出世的話，可能你就已經是UK Domicile英國的居藉身份。英國的居藉身份是可以改變。但是每一個人、同一時間應該只得一個居藉。
第一個 得到居籍的情況。剛才提到：你本身是因為父母或出生，所以一出世已經成為UK Dom。
第二個情況之下叫Deemed UK Domicile，就是假定你是一個UK Dom身份。你在英國20年裡住了15年以上的話，其實你已經假定是UK Dom。又或者你選擇長住在英國：Domicile of Choice。是否一定15年之後我才算是Domicile？絕對不是！就過去案例， 超過兩年之後，你有機會就會申請成為UK Dom。又或者，你和一個UK Dom的人結婚，再加上在英國住了一陣子，你選擇成為UK Dom。所以你有機會成為Deemed UK Domicile之外，亦都是Domicile of Choice。即是你選擇成為UK Dom，因為在稅務上會多點考量。
究竟Domicile是怎樣計算？我現在是什麼身份 ？可以到HMRC網站上了解。最重要的是什麼？原來你的Domicile和你的Plan有關，和你的計劃有關係。
第一，如果大部分現在移民英國的人，是否想長線remain in the UK。What are your plans for the future?你接著有什麼計劃。我想長線居住在英國，這是一個長期計劃還是短期計劃？原來這個是長期計劃的話，You are domiciled in the UK你可以定為一個UK Domicile。其實Domicile是關於intention。更加多的人提及的是，我沒有一個確實的計劃No firm plans in UK。就會問究竟你在哪裡出世。Go to chart 3，這個圖就是說如果你是在英國以外出世，第一，你父親在哪裡出世呢？如果是其他國家，還在這個國家或地區本身有沒有linkage？沒有, 可能很多人移民的時候，電話號碼停用、物業也出售了，甚至有客戶連銀行戶口都停用了，MPF都全取出來 (如果較早前申請的話)。在這情況之下你都是的話，Probably domiciled in the UK 。當然想詳細一點，最好去HMRC網站再查清楚，或者跟你的稅務顧問溝通。但是這2張圖可以見到，UK Domicile是什麼?是一個Plan 或Intention。其實你的全球資產可能需要繳交英國的遺產稅。如果你成為UK Domicile之後，對你有什麼影響呢？如果你成為UK Domicile，從圖像可看到你的遺產稅是全球化。即是說你在全世界，在英國也好，在地球任何角落的話，你的資產都會被立入為遺產稅。但是如果你是Non UK Domicile的話，就只得在英國裡的資產需要交稅，其他國家地方則不用。所以當你居住的20年裏面住了15年。再提提大家，住滿的話就是Deemed Domicile。突然之間，你在海外的資產全部都需要交稅。
香港人喜歡在海外買樓，可能在移民前你在泰國有物業，日本和柬埔寨都有，甚至美國有幾間。在這情況下，全世界資產都變成遺產稅範圍內。所以你身份的規劃就會變得重要。遺產稅收幾多%？在開始時就有提及過，第一 首325,000鎊是0%。要留意的是他不是不需要打稅，不是免稅額。325,000鎊是收0%，即是說%有機會浮動。第二 暫時多過325,000鎊的話，就要40% Standard Rate，即是說我假設我有一百萬鎊，在這情況之下，首325,000鎊就不需要收稅，剩餘的六十幾萬其實全部要收45%。留意！要視乎你是否Domicile身份。如果是的話就是全世界資產，可能你香港有某個物業，其實就已經超過了。再加上可能在泰國、柬埔寨、日本等等的股票、名錶的話，其實要超過是很容易的。所以這是一個很大的稅款 大家可以計算涉及幾多款項。但好少人提及的就是身份。如果2個人都是英國居藉的話，在這情況下你是可以有一個免稅額。什麼是免稅額？其實不止免稅額的。兩夫婦結了婚，而2個都是英國居籍的話，我資產給予我太太的話是完完全全一蚊稅都不用繳付。而不需要申請和繳交遺產稅。同一時間，如果2個都是要UK Non-Dom非英國居藉，或如果2個都是的話（同時是UK Dom或UK Non Dom），兩個都是的其實不用交遺產稅。但是相反，如果任何一方是英國Domicile的話，情況就不一樣了。例子，如果我是UK Non Dom，我過了身，而我太太是UK Dom的話，都是無上限。但相反，如果你是UK Dom，但是你的另一半是UK Non Dom會怎樣呢？就剛才提過，首325,000鎊就會多325,000鎊的免稅額合共650,000鎊。650,000鎊以上的所有資產都是計40%。65萬鎊以下是0%。如果你和另一半身份是不一樣的，而離開的是UK Dom，留給UK Non Dom的話，就要留意不是100%全部免遺產稅。可能網上面因為有提過，都少人提及的地方。所以在身份上要注意一下！
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