注意！原來移英後才出售香港的物業有機會交英國稅。今集會和大家分享一下！
如果你已經持有香港或其他國家的物業，移民英國之後會有什麼稅務責任呢？
這條問題是關於香港物業的。何時才會有稅務責任？應該怎樣計算？有人認為是以買入價去計算賣出時所賺的錢；有人則認為是移民之後計；甚至有人說成為稅務居民之後起計。究竟那個正確？這個真的是迷思，尤其是這2年很多朋友都問的！我在這裡跟大家說，其實是以買入價計算。假設你當年90年代置業，現在要移民選擇出售物業，所以用90年買入的價錢，然後比較今時今日最後的賣出價來計算。這樣計會很貴的！（是很貴的，因為香港的樓在過去這30年翻了幾倍。）但是你要考慮這層物業的用途，是用來自住；還是曾經自住；還是從來沒有自住？如１買的時候已經決定出租的話。在不同的情況下，其實有不同的稅務優惠是可以減免的，變相要交的稅就可以減少。有時候若果出售物業簽完約，而款項則是我成為稅務居民後才收到，到底是以簽約計算還是以我收到款項來計算?我也留意到香港有臨約、細訂、大訂、交收幾個過程。我們是計commitment contract。在英國裡有exchange contract，其實在香港exchange contract是較快的。所以是簽臨約的時候，在法律上已經清楚講明，誰是買家和賣家，這裡已經是稅務tax point。所以如果今個月你成交了香港的物業，但款項則是到英國才收到的話，是否需要繳稅？應該是不需要的。你在移民前時已經有了這份合約，而你當時以一個香港稅務居民和香港的定居人仕，所以就沒需要交英國稅。
而另一問題，物業是自住，但仍未售出。而我移民後才售出的話，移英後自住物業便會變成英國那間而不是香港那間物業。在這個情況下，究竟我買的自住物業會不會當為投資物業去收稅？
或者有否規定多少時間內一定要售出呢？以這個例子，假設有位朋友在8月31日後才到英國，我們是計出售物業前的最後9個月。但很多香港朋友以為有9個月時間。但9個月是計之前，變相數下去的話去到明年初，即是2022年5月之前。這位朋友出售了香港曾經自主的物業都不需交英國Capital Gain Tax。但如果5月還沒售出，6-10月才售出，時間延長了怎麼辦？那就有機會要交Capital Gain Tax。所以預早安排是最好的。因為你離開香港時，可能價錢不合或疫情下不便看房，那當然會有buffer 。但都會有個時間去控制，這個大家要小心！
很多朋友說物業會給家人住，是否需要上報和繳稅？
要視乎物業何時買入。除非物業是1988年或以前買入的話，如果將物業給家人住，之後再出售的話便要繳交稅，因為賺到錢才要交稅。如果是1988年以前買入的話是不需要的。但是1988年的物業很多人都已經出售，現在可能是1989年以後才買入，而物業是給家人自住的話，即不是自己自住。當將來你出售物業時，就需要交一定的稅款。是怎樣計算呢？假設你2000年買入，入住了21年，然後給家人自住，再給他們多住10年，這裡便總共住了31年。我們便會計算當中有21年是自住，有10年不是自住。那裡所賺到的，再加送9個月，就剛才的計算方法得到稅款是多少。但如果我租給關連人仕自住，當然是不收租，這個是可以的。有沒有說明那些關係是可以呢？朋友不行嗎？這個是常問問題！如果給朋友住而不收租，因為大家關係很好，這個是你自己的決定！應該不會被人質疑的。
怎樣才要交遺產稅？
接著講解遺產稅。如果爸爸是non tax residence 。簡單來說，在香港便是香港人，非居民non dom。但在他過世以後，子女可能移居英國繼承了他在香港的物業。究竟這個資產傳給他時，是否需要交遺產稅或者入息稅？有沒有發生過這樣的情況？我想跟大家攪清楚這個問題，我假設這個資產或遺產全部都在英國境外，可能是香港的樓宇，香港的銀行存款、股票等。父母在生前的一些資產，而子女並不在香港。在英國成為了稅務居民，無論他是否已定居，當他繼承爸爸的物業資產時候，不需要交英國的遺產稅。因為遺產稅是計算先人的稅務情況，不是計算繼承的人。為什麼有時候要交遺產稅？其實因為先人過世，在世的人幫他交，但責任都是在先人身上，所以要攪清楚！如果爸爸有部份資產在英國境內，在世時買了英國物業，現在傳承給子女時，就需要交遺產稅。因為物業在英國土地上，便會計入遺產稅內。當然爸爸亦都有英國遺產稅免稅額！現在是320萬-325萬港元，即是32.5萬英鎊。
本人在英國去世後在香港的物業要交遺產稅嗎？即是我是稅務居民。我當你在英國住了一段時間，你是當地的定居居民，當你在英國去世時是需交香港甚至全球的遺產稅。不過你可能會有些寬減可以做，例如在遺囑上註明物業傳給你的配偶，這樣都可以做到遺產稅寬減甚至全免。
如不是CRS國家，英國會否知道我有獲利？
問完英國和香港，再簡單些，在馬來西亞、泰國、星加坡、日本等地有物業的，究竟這些物業其實跟剛才的一樣，總之是關於outside UK和 inside UK。例如柬埔寨不是CRS國家，英國會否知道我有獲利呢？首先英國的報稅系統，英文是Self Assessment。自我評核報稅，意思是自己評核自己。我們是全球徵稅的國家。根據你自己的情況計算出你應該要報稅。不論是柬埔寨、非洲、任何國家都好，應該要報的都需要如實報。大家都講個信字，將來如果你欺騙的話抓到證據就會罰很重。其實馬來西亞的租金收入如果匯進英國是否全部都需要交稅呢？大部份都需要的。但是我們有些稅務策略可以做到，例如客人可以揀Non-dom。尤其是首7年可以選擇Non-domicile，Remittance basis 匯款制。如果租金不匯入英國的話，其實就不用交英國稅。首7年是免費的，之後就要收Remittance charges，就是3萬英鎊。相信很多朋友都搜集過資料，已經清楚知道。
下一集！中小企老闆移民後，你在香港的生意在英國有沒有稅務責任？記得收看及訂閱youtube頻道。
