【經濟一週專欄】李立基: 「分拆保單」可減低稅務負擔

【經濟一週專欄】李立基: 「分拆保單」可減低稅務負擔

「分拆保單」成為移居高稅區退休人士的話題,稍為「調教」保單安排,便可應付突如其來的資金需要,同時可減低稅務負擔,達一石二鳥之效。

 


 

市面有個別保險公司旗下產品提供「分拆保單」的安排,讓保單持有人分拆保單至指定受保人,簡單講,一份保單,可拆細予不同受益人,此特色原意是方便客人承傳財富,然而,亦可助移民高稅區人士解困。

客戶陳小姐移居英國4年,離港前已購買一份投資相連保單,投資總額為10萬英鎊,至今本金連回報增至11萬鎊。近日她正需要提取5萬英鎊應急,經了解及研究保單結構後,筆者發現該保單正具備「分拆保單」的靈活度,陳小姐面前的難題迎刃而解。

先簡單講基本資料,投保人每年提取相當於本金5%,不須繳付英國資產增值稅,若提取金額多於此,則須課稅,而鮮為人知的是,每年不用課稅的提取額度可以累積日後使用。在這大前題下,筆者建議陳小姐活用「保單分拆」安排,成功提錢之餘,更可減輕稅務負擔。

以陳小姐例子講解,4年下來累積不須課稅的提款額度為2萬英鎊,若要額外提取3萬英鎊,便要承擔此稅務責任。

假設以提取5萬英鎊為目標,筆者建議陳小姐將保單拆為10份,每份保單本金為1萬英鎊,保單價值為1.1萬英鎊;再透過取消4份保單,便可提取4.4萬鎊;餘下6份保單,本金為6萬英鎊,再用盡不須繳稅的額度,即可提取多1.2萬鎊;再額外提取4000英鎊便能達到提款5萬英鎊的目標。

 

或設最低剩餘價值要求

在此情況下,其稅務責任亦由3萬英鎊降至4000英鎊,大大減低稅額,更好地應付她突然需要填補的資金裂口。要留意一點,保單或設有最低剩餘價值的要求,舉例,以10萬港元等值為例,若計劃的價值在退保或提款後低於此水平,保險公司會保留執行全數退保的權利。

總而言之,由低稅區移民到高稅區要好好了解稅務安排,可加以利用合適的保單或專為稅務責任設計的金融工具,藉以減輕部份稅務負擔,詳情應與稅務專家及獨立理財顧問查詢

 


 

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